Всё о малом бизнесе: критерии, налогообложение

Фото: Олег Яковлев / РБК

Содержание:

• Что такое малый бизнес
• Какие виды деятельности подходят для малого бизнеса
• Преимущества и недостатки малого бизнеса
• Чем малый бизнес отличается от среднего и крупного
• Критерии малого бизнеса
• Как начать малый бизнес
• Как выбрать подходящую систему налогообложения
• Примеры малых предприятий
• Особенности налогообложения для малого бизнеса
• Государственная поддержка малого бизнеса

Что такое малый бизнес

Малый бизнес — это совокупность компаний и предприятий с небольшим штатом сотрудников и выручкой. Во многих странах критерии оценки размера бизнеса закрепляются законодательно. В России к таким организациям относят те, чья годовая выручка составляет менее 800 млн руб., а в штате работают до 100 сотрудников. В качестве малых компаний могут выступать юрлица и индивидуальные предприниматели (ИП). Малый бизнес создает рабочие места, повышает конкурентоспособность рынка и таким образом вносит значительный вклад в развитие экономики, поэтому во многих странах действуют льготы и программы поддержки этого сектора. По состоянию на октябрь 2024 года в России зарегистрировано почти 2,2 млн малых предприятий.

Какие виды деятельности подходят для малого бизнеса

Выбор подходящей деятельности зависит от большого количества факторов — от текущих трендов до личных интересов предпринимателя. К примерам мелкого предпринимательства можно отнести:

• Кафе и кейтеринг. При их открытии важно подобрать концепцию и местоположение заведения.
• Клининговые услуги. Профессиональная уборка помещения может быть востребована как в коммерческом, так и в государственном секторе.
• Салон красоты или SPA. Спрос на парикмахерские услуги, маникюр, педикюр, массаж и другие косметологические процедуры в 2024 году растет.
• Разработка программного обеспечения, веб-дизайна, сайтов. Создание качественных и функциональных интернет-площадок стало ключевым аспектом предпринимательства в эпоху цифровизации.
• Репетиторство и курсы. Проведение индивидуальных занятий по разным предметам или специализированных курсов может быть актуально для тех, кто имеет глубокие знания в определенной области.
• Искусство и фотография. Обладающие талантом в этих сферах могут создавать и продавать произведения искусства, проводить мастер-классы или фотосессии на заказ.
• Дизайн и ремесленничество. Предметы ручной работы, например украшения, одежда или декор для дома, востребованы среди ценителей эксклюзива.

Преимущества и недостатки малого бизнеса

Преимущества

• Гибкость. Оперативная реакция на рыночные изменения и потребительский спрос может стать решающим фактором в условиях экономических потрясений.
• Клиентоориентированность. Небольшим компаниям легче устанавливать и поддерживать тесные связи с клиентами, что способствует их лояльности и созданию положительной репутации.
• Стартовый капитал. Для открытия малого бизнеса требуются меньшие инвестиции по сравнению с крупными предприятиями. Это снижает финансовые риски и делает предпринимательство доступным для населения.
• Государственные льготы. Мелким предпринимателям предлагаются меры финансовой, имущественной, правовой и экспортной поддержки, пониженные налоговые и страховые тарифы, а также упрощенные схемы бухгалтерского учета и найма персонала.
• Возможности роста. Стремление к увеличению прибыли зачастую связано с наращиванием объемов производства или предоставляемых услуг. Малые предприятия обладают большими перспективами роста, однако это потребует расширения штата сотрудников.

Недостатки

• Ограниченные ресурсы. Недостаток финансовых, кадровых и технологических ресурсов негативно влияет на возможности роста и конкуренции.
• Высокий уровень риска и нестабильность. Малые предприятия по сравнению с крупными более уязвимы к экономическим потрясениям, изменениям в законодательстве и потере ключевых клиентов.
• Трудности масштабирования. Небольшие компании могут столкнуться с недоверием банков и потенциальных кадров при попытке привлечь дополнительное финансирование и расширить штат, а также сложностями в управлении ростом и поддержании качества товаров или услуг.
• Регуляторные ограничения. Целями требований со стороны государственных органов являются защита потребителей и обеспечение справедливой конкуренции, однако они могут стать обременительными для небольших организаций.

Чем малый бизнес отличается от среднего и крупного

Размер предпринимательской деятельности определяют штат и ежегодный доход. Эти параметры закреплены в законодательстве большинства развитых государств, но в каждом из них они могут отличаться.

Чем отличаются малый, средний и крупный бизнес

База знаний

Малым бизнесом в России считаются компании, в которых трудоустроены менее 100 человек, а ежегодный доход не превышает 800 млн руб. К среднему отнесены предприятия с выручкой 0,8–2 млрд руб. и 101–250 сотрудниками, все остальные считаются крупным бизнесом. Важно подчеркнуть, что государство оценивает компанию по наибольшему параметру.

В США в качестве критериев выделения малого бизнеса учитывают код деятельности (по классификатору North American Industry Classification System, NAICS), структуру собственности, размер годовой выручки и штат сотрудников. При этом требования сильно варьируют. Например, в промышленности в малом предприятии должно работать не более 500 человек, а в подземной добыче угля — до 1,5 тыс. За выработку критериев отвечает специальное федеральное агентство — Управление по делам малого бизнеса (Small Business Administration, SBA).

Классификация компаний в Китае предусматривает их специализацию, количество сотрудников, размер выручки и активов. Например, годовой доход микропредприятия, которое задействовано в промышленной сфере, не должен превышать 3 млн юаней, а штат — 20 работников, у малого бизнеса эти показатели должны находиться в пределах 3–20 млн юаней и 20–300 работников, а у среднего — 20–400 млн юаней и 300–1000 человек.

Критерии малого бизнеса

В России критерии компаний отражены в федеральном законе № 209-ФЗ от 24 июля 2007 года. Согласно ему, малый бизнес состоит из микропредприятий и малых предприятий. В первом случае штат не превышает 15 человек, а годовая выручка — до 120 млн руб., во втором — 16–100 наемных работников и не более 800 млн руб. дохода в год.

Все организации, соответствующие этим нормам, попадают в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) ФНС. Ведомство ежемесячно оценивает декларации о доходах и суммы страховых взносов, которые позволяют рассчитать среднесписочную численность работников. В случае превышения хотя бы одного из показателей, прописанного в законодательстве, компанию определяют как средний бизнес.

Малый бизнес могут зарегистрировать юрлица и ИП. Чтобы попасть в реестр МСП, в отношении ООО и АО действуют дополнительные требования: нерезидентам и крупным компаниям должны принадлежать не более 49% активов, а государственным компаниям и фондам — не более 25%.

Как начать малый бизнес

Первым шагом предпринимателя является выбор бизнес-идеи, которая соответствует его интересам и навыкам. После этого необходимо провести тщательное исследование рынка — проанализировать достоинства и недостатки конкурентов, выявить целевую аудиторию, ее потребности и предпочтения, а также отраслевые тренды.

На основании полученных данных составляется бизнес-план, который содержит описание продукта или услуги, маркетинговую и финансовую стратегии. В частности, этот документ поможет определить размер стартового капитала.

Далее следует юридическое оформление компании в соответствии с законодательством страны или региона деятельности. Для этого необходимо определиться с формой предпринимательства (ИП, ООО, АО и другие юрлица), названием и системой налогообложения, открыть банковский счет. В отдельных отраслях требуется получение лицензии.

Заключительным шагом станет организация рабочего процесса, которая подразумевает подготовку места основной деятельности, закупку сырья и материалов, а также наем сотрудников.

Как выбрать подходящую систему налогообложения

Выбор системы налогообложения будет зависеть от прибыли, численности штата, рода деятельности и местонахождения малого предприятия. Упрощенная система налогообложения (УСН) подойдет ИП и небольшому ООО.

Какие налоги платит ИП на разных системах налогообложения

База знаний

Общая система налогообложения (ОСН) зачастую удобна компаниям с высокой доходностью и контрагентами, которые работают с НДС. Если большую часть дохода (свыше 70%) фирма получает от сельскохозяйственной деятельности, то ей стоит выбрать единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения

База знаний

Патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД) подойдут ИП с ограничениями по доходу и штату. В Московском регионе, Калужской области и Татарстане малые предприятия могут воспользоваться автоматизированной упрощенной системой налогообложения (АУСН) при соблюдении ряда условий.

Примеры малых предприятий

В реестре МСП зарегистрировано 6 188 593 микро- и 227 869 малых предприятий (по состоянию на 10 октября 2024 года). Большинство микрофирм занято в области почтовой и интернет-торговли, автомобильных грузоперевозок, строительства, а малых предприятий — в строительстве, оказании охранных услуг, оптовой торговле и ресторанном бизнесе.

В качестве примера действующих микропредприятий в списке ФНС — ООО «Алмаз». Его основным видом деятельности является аренда и управление нежилой недвижимостью. Среднесписочная численность — два сотрудника. По итогам 2020 года выручка компании — 2,28 млн руб., чистая прибыль — 200 тыс. руб.

Пример малого предприятия — АО «Водолей». Оно занимается розничной продажей алкогольных напитков и продуктов. Среднесписочная численность — 35 сотрудников. По итогам 2023 года выручка компании составила 177,07 млн руб., чистая прибыль — 12,54 млн руб.

Особенности налогообложения для малого бизнеса

Государственная поддержка малого бизнеса

Государство заинтересовано в развитии малых предприятий и предоставляет меры поддержки включенным в реестр МСП компаниям. Предпринимателям помогают сэкономить на выплатах в бюджет, их консультируют и обучают, упрощают отчетность.

Программы и гранты для малого бизнеса

• грант «Агростартап» для развития фермерского хозяйства;
• грант до 1 млн руб. молодым предпринимателям (возраст до 25 лет);
• программа льготных кредитов на развитие бизнеса (сумма — до 2 млрд руб., срок — до трех лет, ставка — 20,5% для микропредприятий, 20% для малых предприятий);
• содействие участию в госзакупках (количество контрактов с компаниями из реестра МСП должно быть не менее 25%);
• обучающие программы для предпринимателей;
• программа страхования вкладов (предпринимателю возместят до 1,4 млрд руб. в случае прекращения работы банка);

Льготы и субсидии

• пониженные выплаты в бюджет (налоговые ставки, страховые взносы, штрафы);
• льготы при работе с наличными средствами (их можно не сдавать в банк, дополнительно ИП освобождается от ведения кассовой книги и соответствующей документации);
• льготы при найме сотрудников (ООО и ИП со штатом до 35 человек доступно трудоустройство по срочным трудовым договорам);
• гарантии и поручительства государства перед банками;
• лизинг оборудования по сниженной ставке (от 1,9%);
• скидки на аренду и преимущественное право выкупа со скидкой федеральных, муниципальных и региональных объектов недвижимости;
• субсидии для выхода на иностранные рынки.

С полным списком государственных мер поддержки можно ознакомиться на сайтах «Корпорация МСП» и «Мой бизнес».