Суд поддержал штраф в 31 млн руб. пострадавшему от санкций США россиянину

Фото: Виталий Белоусов / РИА Новости

​Мосгорсуд отклонил апелляционную жалобу россиянина, пострадавшего от американских санкций и оштрафованного московской инспекцией ФНС на 31 млн руб., передает корреспондент РБК из зала суда. Таким образом, решение суда первой инстанции вступило в силу.

Россиянин Николай Кузнецов ранее был оштрафован налоговой инспекцией на 31 млн руб. за репатриацию своих случайно замороженных из-за санкций США денег транзитом через иностранный счет. Дело Кузнецова вызвало резонанс, поскольку россиянин пострадал из-за одного и того же перевода дважды — в США и в России.

Двойные санкции

Кузнецов в июне 2014 года попросил Транскапиталбанк, в котором у него был открыт вклад в долларах США, перевести $616 тыс. на счет его отца в Мособлбанке. Перевод, поскольку он был в долларах, осуществлялся через корсчет в американском подразделении транснационального банка Standard Chartered. Платеж до адресата не дошел — американский банк заблокировал средства на полпути из-за того, что Мособлбанк находился под санкциями США.

Кузнецов обращался к американским финансовым властям с просьбой разблокировать средства и перевести их в Россию. В 2016 году Standard Chartered разблокировал средства, но получить их напрямую на счет в России Кузнецов не мог — банк отказывался работать с российскими финансовыми организациями, утверждают адвокаты. Деньги были возвращены на счет россиянина, открытый до этого в другом иностранном банке — Barclays, а уже с него он перевел средства на счет в России.

Налоговая инспекция посчитала зачисление размороженных средств на счет Кузнецова в Barclays запрещенной валютной операцией, поскольку оно проходило без участия уполномоченного российского банка. В законе о валютном регулировании прописаны исключения, когда резидент может обойтись без уполномоченного банка, но случай Кузнецова под них не подпадал, посчитали налоговики. В результате ФНС наложила на россиянина штраф по ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях в размере 75% от возвращенной суммы перевода — более 30 млн в рублевом эквиваленте.

Кузнецов обжаловал решение районной инспекции ФНС в вышестоящем налоговом органе — управлении налоговой службы по Москве, однако там с его доводами не согласились и оставили решение о штрафе в силе. В октябре Кузнецов оспорил решение ФНС в суде, который встал на сторону налоговой и отказался отменять штраф.

Аргументы защиты

В апелляционной жалобе Кузнецов предоставил экспертное заключение на материалы дела, в котором указывается на необоснованность решения ФНС. Эксперт делает такой вывод на основании трех фактов: в частности, отмечается, что Кузнецов не осуществлял перевод средств в Barclays — никаких инструкций о переводе не было, он просил Standard Chartered вернуть средства либо в Транскапиталбанк, либо в Сбербанк, но получал отказы. Кузнецов сообщал сотрудникам Standard Chartered реквизиты его счета в Barclays в рамках процедуры подтверждения контрагента, но американский банк направил туда разблокированные средства самостоятельно. «Пока средства Кузнецова не были возвращены ему на счет в Barclays, Кузнецов был лишен права распоряжения и пользования этими средствами», — указано в экспертном отзыве. При этом, по законам США, разблокировка средств происходит одновременно с их перечислением. То есть американский банк руководствовался законом, а не распоряжениями Кузнецова, указывает эксперт.

Кроме того, все операции являются законными с точки зрения российского валютного законодательства, указывает эксперт. Зачисление размороженных средств на счет в Barclays является выплатой в порядке «возврата средств», что разрешено российским валютным законодательством. Зачисление средств банком Standard Chartered на счет Кузнецова в Barclays является именно возвратом, это подтверждается сообщением американского банка, в котором пояснялась цель зачисления, говорится в документе.

Также в экспертизе говорится, что действие валютного законодательства России не распространяется на Кузнецова, так как он являлся валютным нерезидентом, потому что к моменту зачисления средств в Barklays он более года жил в Лондоне и имел британский вид на жительство. Кузнецов не может быть привлечен к ответственности по ст.15.25 КоАП, так как является валютным нерезидентом, делает вывод эксперт. 

Представитель ФНС дважды не явился на рассмотрение апелляционной жалобы в Мосгорсуде.

Валютный контроль

Чрезмерная жесткость и неоднозначность российского валютного законодательства привели к тому, что правительство решило поправить закон о валютном регулировании с 1 января 2018 года — уточнить понятие валютного резидентства и сферу действия валютных ограничений. Соответствующий законопроект Госдума одобрила в первом чтении 15 ноября.

По действующему закону россияне, постоянно или временно проживающие в другом государстве не менее одного года, признаются нерезидентами. Но достаточно вернуться на родину хотя бы на один день, чтобы вновь стать валютным резидентом. После этого человек должен снова пробыть в иностранном государстве непрерывно больше 365 дней, чтобы избавиться от российского валютного резидентства.

На валютных резидентов по действующему законодательству распространяются ограничения по валютным операциям и требования по декларированию зарубежных счетов и отчетности по ним, за несоблюдение которых предусмотрены штрафы вплоть до 100% от суммы незаконной валютной операции.

Теперь же, в соответствии с правительственными поправками, валютное резидентство перестанет быть перманентным фактором риска для россиян, большую часть времени проживающих за рубежом. Требования закона к порядку открытия счетов в иностранных банках, проведения операций по этим счетам не будут применяться к россиянам, проживающим за границей более 183 дней в течение календарного года — независимо от количества въездов на территорию России в году.

Если бы такие поправки действовали, например, с 2015 года, Кузнецов не подпал бы под штраф ФНС, но правительство планирует распространить их только на период с 2017 года.