Повестка в ФНС: что валютным резидентам делать с письмами из налоговой

Прохожий у здания Федеральной налоговой службы России (Фото: Наталья Селиверстова/РИА Новости)

​В октябре территориальные инспекции ФНС начали рассылать письма россиянам, которые владеют счетами в зарубежных банках и до сих пор не отчитались о движении денежных средств по ним, с требованием явиться лично в налоговую службу. Согласно федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», владельцы заграничных счетов были обязаны предоставить эту информацию до 1 июня текущего года.

В своих письмах ФНС подчеркивает, что неявка в налоговую службу чревата административной ответственностью, предусмотренной ч.1 ст.19.4 КоАП. В этой статье говорится о «воспрепятствовании законной деятельности должностного лица органа государственного контроля». Это значит, что уклоняющимся от посещения инспекции гражданам может быть вынесено предупреждение или штраф в размере 500–1000 руб. Для должностных лиц предусмотрен штраф 2000–4000 руб.

С чем связана рассылка ФНС

Пресс-служба ФНС в ответ на запрос РБК сообщила, что рассылка уведомлений — это стандартная процедура для информирования налогоплательщиков о возможном нарушении действующего законодательства. ФНС заверяет, что не собирается привлекать налогоплательщиков к административной ответственности без подтверждения факта правонарушения и их вины в этом. По КоАП штраф за непредставление отчета по движению средств на иностранных счетах составляет сегодня до 3000 руб. при первичном нарушении.

Количество россиян, уже отчитавшихся об иностранных счетах, ФНС раскрывать отказывается. По мнению партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, налоговая служба не хочет афишировать эти данные, потому что пока таких людей, скорее всего, очень мало. Эксперты не могут оценить и число тех, кто должен отчитываться перед ФНС. По данным Центризбиркома, в августе 2016 года число граждан России, проживающих на постоянной основе за рубежом (а значит, возможно, имеющих иностранные счета) и состоящих на консульском учете, составляло примерно 2 млн человек.

Кто мог получить письма

Опрошенные РБК эксперты говорят, что письма получили те, кто сознательно не стал отчитываться перед ФНС, а также те россияне, которые давно живут за границей, не являются валютными резидентами и не обязаны посылать отчеты в налоговую службу. Рассылка писем-уведомлений — это попытка ФНС переложить часть своих обязанностей на плечи самих граждан, считает Александр Захаров.​

«Налоговая служба должна была сначала запросить МВД о том, снялся ли конкретный человек с регистрации или нет, чтобы понять, уехал ли он за рубеж для постоянного проживания. Если бы оказалось, что россиянин снялся с постоянной регистрации, ФНС в принципе не могла бы отправить ему письмо, потому что у него нет официального адреса в России», — пояснил юрист.

Он добавил, что в этом случае письма от ФНС получили в основном родственники граждан, которые давно уже лишились статуса валютных резидентов. По действующему законодательству российский гражданин, проживающий за рубежом, перестает быть валютным резидентом спустя год пребывания за пределами России, если только он вдруг не решит вернуться на родину хотя бы на один день, напоминает Захаров.

Что делать с письмами

Для людей, давно потерявших валютное резидентство, единичный штраф от ФНС за неявку на беседу выглядит меньшей проблемой, чем однократный въезд в Россию, говорит Захаров. «ФНС, используя незнание закона, пытается склонить людей к тому, чтобы они приехали и сразу стали валютными резидентами», — пояснил эксперт. По его словам, родственники проживающего за рубежом россиянина не обязаны реагировать на письма ФНС.

Партнер компании UFG Wealth Management Дмитрий Кленов и вовсе считает рассылку ФНС простой проверкой. Ее цель — как раз выявить, кто из налогоплательщиков зарегистрирован в России и имеет счета за рубежом, а кто — давно уехал на постоянное проживание за границу и больше не является валютным резидентом, говорит он.

В первом случае Кленов советует не игнорировать уведомления от ФНС: в административном делопроизводстве бремя доказательства лежит на самом человеке, а не на государстве, поэтому россияне должны быть сами заинтересованы в том, чтобы уладить все вопросы с налоговыми органами. «Если налогоплательщик, получивший письмо, не проживает в России, он может назначить своего представителя, который придет за него в ИФНС и объяснит, что получатель уведомления уже не является валютным резидентом», — продолжает Кленов.

Партнер консалтинговой компании PwC Максим Кандыба советует владельцам иностранных счетов, которые проживают за рубежом, предоставить объяснение в ФНС в письменном виде. «Они могут упирать на то, что не являются валютными резидентами и обязанность по предоставлению отчета по счетам их не касается», — говорит он. По его мнению, эти доводы могут быть восприняты налоговыми органами и позволят снять вопросы в будущем.

Что ждет неотчитавшихся

Нарушение налогового законодательства обойдется тем, у кого сохраняется статус валютного резидента России, довольно дорого. Если он не сообщит о счете вообще и об этом в итоге станет известно ФНС​ — придется заплатить штраф от 4000 до 5000 руб. За несвоевременное информирование об открытии счета провинившийся заплатит от 1000 до 1500 руб.

Наказание за то, что валютный резидент не успел в течение недели предоставить подтверждающие документы о движении средств по счету, примерно такое же. Опоздание на 10 дней или меньше будет стоить от 300 до 500 руб., больше чем на месяц — от 2500 до 3000 руб. Повторное нарушение обойдется в 20000 руб.

Если валютный резидент вообще не сообщал в налоговую службу о своем счете за границей и при этом получал на него доход в течение нескольких лет — это уже уклонение от уплаты налогов. В этом случае ФНС может потребовать доплатить налоги, а также выписать различные штрафы — до 100% сумм, зачисленных на эти счета.

Подробнее о том, какие штрафы грозят за различные нарушения валютного и налогового законодательства при использовании зарубежных счетов, читайте в статье «Отчет пошел: стоит ли сообщать государству о своем счете за рубежом».