«Доить мелкоту некрасиво»: у малого бизнеса отбирают льготу на 9 млрд
Владельца онлайн-магазина сетевого оборудования «Нанайкин.ру» Сергея Клязника (город Сергиев Посад) местная налоговая инспекция 11 ноября 2015 года вызвала для дачи пояснений по налоговой декларации за 2014 год «в связи с выявлением камеральной проверкой ошибок» (документ имеется в распоряжении РБК). «Все было вежливо: мне показали письмо Минфина от 6 октября 2015 года и просили пояснить, на каком основании я уменьшил налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) на сумму страховых взносов», — рассказал он РБК. По словам предпринимателя, цена вопроса — почти 118 тыс. руб., а также около 5 тыс. руб. пени; требований доплатить эти суммы пока не поступало. Аналогичные письма получили индивидуальные предприниматели Сергей Полетаев из подмосковного города Пересвет и Илья Рарыкин из Рузы. «Я дал пояснения по вычету 28,4 тыс. руб., но не получил от инспектора никаких разъяснений, — рассказал РБК Рарыкин, которому письмо из инспекции пришло еще 29 октября. — Создалось впечатление, что просто собирали ответы «Почему так?».
Октябрьское письмо Минфина, которое показывали в налоговой, посвящено льготе, которой пользуются индивидуальные предприниматели (ИП): они могут уменьшить сумму своих налогов на сумму взносов, уплаченных в Пенсионный фонд России (ПФР). Минфин пишет, что ИП пользуются этим вычетом неправомерно. Естественно, теперь подмосковные предприниматели опасаются, что не только льготу отменят, но и налоги задним числом доначислят. Пресс-служба Федеральной налоговой службы (ФНС) по Московской области в течение четырех рабочих дней не смогла ответить РБК, насколько обоснованны эти опасения.
Почему так
Все индивидуальные предприниматели вне зависимости от используемой системы налогообложения и полученного дохода обязаны платить страховые взносы «за себя» в ПФР (26% от МРОТ в месяц) и фонды социального и обязательного медстрахования (5,1% от МРОТ в месяц), всего — максимум 22,3 тыс. руб. в 2015 году (МРОТ — 5965 руб.). С 2014 года для ИП был введен дополнительный взнос в ПФР: если годовой доход предпринимателя превышает 300 тыс. руб., то 1% с превышения он обязан перечислить в ПФР. Общий объем взноса не может быть более 26% от восьми МРОТ в месяц, то есть всего максимум 148,9 тыс. руб. в 2015 году. В соответствии со ст.346.21 Налогового кодекса ИП имеют право уменьшить налоговые платежи на размер уплаченных фиксированных страховых взносов.
До октября 2015 года Минфин и ФНС в многочисленных разъяснениях для ИП утверждали, что вычитать из налогов можно все эти страховые взносы. Но 6 октября 2015 года появилось то самое письмо за подписью директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Ильи Трунина, в котором была изложена прямо противоположная позиция: вычитать однопроцентный взнос в ПФР из налогов нельзя.
Пресс-служба Минфина переадресовала РБК к странице Трунина в Facebook, где объясняется, что все дело — в позиции Минтруда, который отвечает за страховые взносы. «Что делать, взносы — это не налоги, компетентный орган по ним — не Минфин, — пишет Трунин. — Мы были вынуждены отправить позицию в ФНС, которой, очевидно, они будут руководствоваться, пока где-нибудь дело не дойдет до суда». В беседе с корреспондентом РБК Трунин признал, что считает такую позицию не совсем справедливой: «Однако, если Минтруд свое мнение не поменяет, мы будем вынуждены ориентироваться на него».
Представитель Минтруда сообщил РБК, что позиция ведомства по уплате однопроцентных взносов никогда не менялась и основывается на законе «О страховых взносах» (ФЗ-212). «Сумма страховых взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов», — писал замминистра труда Андрей Пудов в письме ФНС еще в ноябре 2014 года (№ 17-3/10/В-7842). А вычитать, напомним, Налоговый кодекс разрешает только фиксированные взносы.
![Алексей Моисеев, заместитель министра финансов
— Чтобы уменьшить дефицит бюджета в 2016 году, правительство пошло на изъятие дополнительных доходов нефтяных компаний и новое замораживание пенсионных накоплений. Есть мнение, что это не предел и правительству неизбежно придется в ближайшие годы увеличивать налоги. Вы тоже так считаете?
— Я не говорю, что налоги будут увеличены. Но есть два пути пополнения бюджета — увеличение налогов и сокращение расходов. Вы все наблюдали дискуссии об индексации пенсий [в проекте бюджета на 2016 год пенсии проиндексированы только на 4% вместо 12,2%, на которых настаивал соцблок].
Бюджет на 2016 год готов. Но у нас закон принимает Государственная дума, она, конечно, может внести изменения.
— Основное отличие нынешнего кризиса от предыдущего — падение реальных доходов населения. Ваш прогноз — как долго оно продлится?
— Основной источник нашего национального богатства упал в цене в три раза — нефть подешевела со $120 до $42 за баррель. Очевидно, что мы все должны скорректировать наш образ жизни. К сожалению, это неизбежно. Это не потому, что кто-то злой или добрый, а потому, что то, что мы производим, а мир хочет у нас покупать, раньше стоило $120, а сейчас стоит $40. Сколько это [падение доходов населения] продлится, зависит от того, как быстро экономика сможет использовать выгоду, которую она получила от девальвации рубля. Если помните, в 1999 году казалось, что финиш и все закрывается, а потом очень быстро пошел экономический рост.](https://s0.rbk.ru/v6_top_pics/resized/400xH/media/img/0/49/754448327224490.jpg)
Что делать
Эксперт компании «СКБ «Контур» Павел Орловский считает спорным толкование Минтрудом и Минфином ФЗ-212 «О страховых взносах». «В 14-й статье закона прямо говорится, что все страховые взносы, уплачиваемые ИП, являются фиксированными, — говорит Орловский. — А также приводится порядок расчета в зависимости от дохода предпринимателя». «Подобные письма имеют информационно-разъяснительный характер и не являются нормативными правовыми актами, — отмечает Орловский. — Пока ФНС не выпустила письмо, которое также не является нормативным актом, чтобы донести новую позицию Минфина до всех инспекций и предпринимателей, у проверяющих нет оснований массово противостоять снижению налога». Орловский рекомендует предпринимателям, как и прежде, уменьшать налоги на всю сумму страховых взносов, в том числе и на 1%. «Если «спорная» сумма налога значительна, то необходимо сформировать денежный резерв на случай доначисления налога, — советует Орловский. — Отнеситесь к этому как к налоговому риску».
Председатель комитета по налогам московского отделения «Опоры России» Сергей Зеленов тоже советует бороться: «Поиграть с формулировками, чтобы собрать больше налогов, в России всегда любили». По его словам, предприниматели не должны бояться штрафов со стороны налоговиков, поскольку при вычете взносов из налога они опирались на разъяснения Минфина и ФНС, что подразумевает отсутствие вины у налогоплательщика. Рарыкин из Рузы пока не решил, будет ли создавать резерв. «Буду считать по факту предъявление требования об уплате налогов, если будут доначисления», — заявил он РБК.
Цена вопроса
На отмене вычета бюджет много не наиграет: за десять месяцев 2015 года выйдет порядка 9 млрд руб. Вот примерный расчет. По данным Федерального казначейства, за январь—октябрь поступления в бюджет ПФР от ИП увеличились на 35,7%, до 51,7 млрд руб. Отчасти прирост был обеспечен увеличением размера взносов (на 7,4%), а также числа ИП (на 5,2% за десять месяцев 2015 года), но 2/3 прироста, по всей видимости, обеспечил дополнительный однопроцентный взнос с ИП. Если предприниматели его зачли полностью при уплате налогов по УСН, то Минфин мог недосчитаться около 9 млрд руб.
Орловский из «Контура» отмечает, что письмо Минфина касается только ИП без работников, работающих по УСН «Доходы» (платят 6% с выручки). По данным ФНС, на 1 января 2015 года в России было 957,5 тыс. ИП, применяющих УСН «Доходы» (с работниками и без).
Предпринимательница Юлия Гореликова из Москвы (пишет статьи на фрилансе) говорит, что сильно расстроится, если придется платить 7% с выручки, а не 6%, как прежде: «Фактически речь идет об увеличении налога». Ольга Миленина из подмосковного Раменского (занимается переводами) рассказала РБК, что недавно была в инспекции и ей рекомендовали не делать вычет за 2015 год. «Самое ужасное — постоянная смена правил, а сейчас еще и в конце налогового периода, — возмущается предпринимательница. — Получается, что все, кто делал вычет в течение года, сейчас должны создавать резерв для выплаты полного налога по итогам года. Текущие доходы не всегда позволяют это сделать». По словам Милениной, в инспекции ей сказали, что все предприниматели, кто делал вычет в 2015 году, в ближайшее время должны получить требования ФНС о доплате налога с учетом пени. «Доить мелкоту некрасиво, — считает она. — Честнее было бы поднять налог для олигархов на 1%».
Как росла нагрузка на малый бизнес
Непростая упрощенная система
С 1 января 2013 года бизнесменов, пользующихся упрощенной системой налогообложения (УСН), обязали сдавать бухгалтерскую отчетность. Соответствующие требования содержатся в новом законе «О бухгалтерском учете», который сменил аналогичный документ от 1996 года. Предыдущий закон освобождал бизнесменов, пользующихся УСН, от ведения всех форм бухучета, кроме учета основных средств и нематериальных активов.
Страховка от бизнеса
1 января 2013 года изменился порядок расчета суммы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей — совокупная сумма обязательных взносов выросла с 17,2 тыс. руб. в 2012 году до 35,7 тыс. руб. в 2013 году. В результате, по данным организации «Деловая Россия», уже за первое полугодие численность ИП в стране уменьшилась на 600 тыс. человек, то есть почти на 20%. Официальные оценки были скромнее, но также фиксировали снижение числа ИП — на 370 тыс. человек (при этом не учитывались бизнесмены, прекратившие деятельность фактически, но не уведомившие о своем решении чиновников).
Имущество по кадастру
1 января 2015 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, изменяющие порядок расчета налога на имущество организаций. В число плательщиков налога включили организации, использующие УСН и единый налог на вмененный доход. Кроме того, размер налога стал зависеть от кадастровой стоимости имущества. На встрече с руководством Госдумы в мае 2015 года представители предпринимательского сообщества заявили, что ставка налога в 2% слишком высока. Кроме того, большинство бизнесменов не согласны с кадастровой оценкой стоимости своего имущества (ее можно оспорить в суде, однако на это необходимы время и деньги).
Торгуешь? Плати!
1 января 2015 года в Налоговый кодекс была внесена новая глава, позволяющая властям городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) вводить торговые сборы — особые платежи для бизнесменов, занимающихся торговлей. В Москве сборы ввели с 1 июля, хотя представители малого бизнеса просили отсрочить это решение в связи со сложной экономической ситуацией.
Тематический проект о российской винодельческой культуре, вине и спиртных напитках
