Все налоговые вычеты: как можно вернуть деньги за фитнес и ипотеку

Читать в полной версии

Что такое налоговый вычет

У россиян есть возможность вернуть часть денег, уплаченных в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Дополнительные источники денежных средств никогда не бывают лишними, а в России действует сразу несколько положений Налогового кодекса, согласно которым можно оформить налоговый вычет.

С 2025 года начал действовать закон о пятиступенчатой шкале НДФЛ, который распространяется на доход, полученный на работе по трудовому договору. Теперь действует пять ставок НДФЛ от 13 до 22% в зависимости от уровня годового дохода вместо двухступенчатой шкалы (13 и 15%), действовавшей в 2021–2024 годах. По данным Минфина, изменения коснутся около 3% работающего населения в 2025 году.

Обычно вычет можно оформить за расходы за последние три года, а в некоторых случаях — за пять. Но если в этот период не было официального дохода, с которого удерживали налог, вернуть деньги не получится.

Как происходит получение налогового вычета

Первый вопрос, которым задаешься, когда слышишь о налоговом вычете, как во всем этом разобраться и откуда вообще узнать, что существуют налоговые вычеты. Совет тут может быть только один: изучать информацию, в первую очередь Налоговый кодекс, собирать документы/чеки, справки и подавать их в налоговую или истребовать возврат налога по другим доступным каналам, например через работодателя. Если человек заинтересован в пополнении личного бюджета, то придется приложить некоторые усилия.

С 2021 года упрощенное оформление вычета действует для стандартных вычетов, а также для расходов на покупку жилья и выплаты процентов по ипотеке. По этим вычетам достаточно подать только заявление, не заполняя налоговую декларацию.

Инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан налогоплательщик может получить также только по одному заявлению, но направить его следует налоговому агенту — как правило, их функции для инвесторов выполняют брокерские, управляющие компании, негосударственные пенсионные фонды.

Упрощенный порядок (без заполнения декларации 3-НДФЛ) также действует при оформлении социального налогового вычета с 2024 года. Налогоплательщикам больше не требуется собирать весь пакет подтверждающих понесенные расходы документов. Вместо этого нужно приложить только унифицированную справку от поставщика услуг. Это касается лечения, обучения, добровольного медицинского страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и страхования жизни, а также физкультурно-оздоровительных услуг.

Справка будет выдаваться по запросу физлица и содержать в себе всю информацию о понесенных им расходах. Но стоит учесть, что при приобретении лекарственных препаратов, а также при обучении в иностранной организации сохраняется прежний порядок получения социального вычета, требующий предоставления документов и декларации 3-НДФЛ.

Кроме того, предусматривается и возможность направления соответствующих сведений о расходах в налоговый орган непосредственно поставщиком услуг (при наличии технической возможности). Документы поступят в электронном виде в налоговый орган и будут выгружены в «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица». Это позволит получать налоговые вычеты в упрощенном порядке на основании заявления.

Общие правила получения налогового вычета в 2026 году

• Кому положен: налоговому резиденту России — человеку, который жил на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение года (п. 2 ст. 207 НК), работал и/или уплачивал НДФЛ по ставке от 13 до 22%. Налоговым резидентом может быть как гражданин России, так и иностранец.
• Кому не положен: тем, кто не уплачивает НДФЛ. Проще говоря, если вы сначала что-то отдали в общий бюджет страны, то имеете право получить из него что-то обратно, а если нет, то и возвращать нечего. Налоговый вычет в большинстве случаев не смогут получить безработные, самозанятые и индивидуальные предприниматели, которые освобождены от уплаты налогов благодаря специальным налоговым режимам. Но для них есть одна возможность — за 2023, 2024 годы они могут заявить доход по вкладам, и если с него был уплачен НДФЛ, то заявить любые доступные вычеты.
• Когда требовать: вычет оформляется по окончании налогового периода (календарного года). Исключением являются вычеты, которые предоставляются налоговым агентом до истечения года. Например, к таковым относится вычет на детей, который оформляет работодатель, являющийся налоговым агентом.
• Куда обращаться: в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица. Ряд налоговых вычетов можно оформлять через налоговых агентов, которые являются посредниками между получателем и ФНС. Однако если налоговый агент по каким-то причинам не выполнил свои функции, всегда можно обратиться в налоговую и оформить вычет через нее. Также можно оформить вычет онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
• Обязательный документ: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Но для вычетов с упрощенной подачей она не требуется, достаточно подписать заявление, которое появится уже заполненным в личном кабинете налогоплательщика.
• Другие документы: полный комплект документов для получения вычета для каждого конкретного вида может различаться. Исчерпывающий список документов по каждому вычету можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.

В России пока не слишком популярны у широкого круга потребителей услуги налоговых брокеров (консультантов, помощников), которые берут на себя изучение доходов, расходов человека, сообщают, на какие вычеты тот имеет право, составляют налоговые декларации, переписываются с налоговой службой, при необходимости представляют интересы клиента в суде и т.п. Однако при желании услугами такого консультанта можно воспользоваться, хотя за них и придется заплатить.

Бесплатные консультации можно получить в налоговой инспекции: по телефону единого контакт-центра ФНС, через личный кабинет на сайте или в приложении ведомства, а также при личном обращении в офисы ведомства.

Виды налоговых вычетов

Налоговый кодекс предусматривает несколько видов вычетов. Давайте разберемся, какие бывают и на что можно рассчитывать.

1. Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предусмотрены ст. 218 НК.

Кто имеет право:

• льготные категории граждан: инвалиды, чернобыльцы, участники и инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и России (полный список перечислен в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК) имеют право не уплачивать налог от ₽500 до ₽3 тыс. в месяц;

• родители имеют право вычесть из общего дохода для исчисления НДФЛ на первого ребенка ₽1,4 тыс., на второго — ₽2,8 тыс., на третьего и последующих — ₽6 тыс., на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида или студента-очника до 24 лет (инвалида первой или второй группы) — ₽12 тыс. До 2025 года порядок был такой: на первого и второго ребенка — по ₽1,4 тыс., а на третьего и последующих — ₽3 тыс. Родители получают вычет, пока суммарный годовой доход не достигает ₽450 тыс. После выплаты прекращаются, но вычет можно запросить повторно в следующем календарном году;

• те, кто сдал нормативы ГТО на отлично и прошел диспансеризацию, имеют право на вычет с ₽18 тыс. (с 2025 года). Если ваша ставка НДФЛ 13%, то можно вернуть ₽2340. Еще одно обязательное условие — прохождение диспансеризации в календарном году. С 2026 года вместо диспансеризации налогоплательщики, претендующие на вычет, могут проходить профилактические медосмотры.

2. Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предусмотрены ст. 219 НК.

Вычет оформляют за год, следующий за расходами. К ним относятся:

• обучение;
• лечение и покупка лекарств;
• спорт;
• добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
• самостоятельное пополнение накопительной части трудовой пенсии;
• независимая оценка квалификации;
• благотворительность;
• взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (только те, которые были сделаны до 31 декабря 2024 года, с 1 января этот вычет «переехал» в категорию вычета на долгосрочные сбережения граждан).

Максимальный размер налоговых вычетов в этой категории — ₽150 тыс. До 2024 года лимит был ниже — ₽120 тыс.

Исключение: отдельно делается дополнительный вычет на обучение детей — за каждого ребенка от уплаты налога освобождаются ₽110 тыс. До 2024 года этот лимит был ниже — ₽50 тыс. на каждого ребенка. Также с 2024 года можно получить вычет за обучение на очной форме супруга или супруги.

В одном календарном году разрешено получить сразу два вычета на образование — максимум ₽150 тыс. за себя, брата, сестру и супруга и еще ₽110 тыс. за каждого ребенка.

Возврат за обучение детей предоставляют в общей сумме ₽110 тыс. на обоих родителей. Если супруги в браке, то воспользоваться возмещением может любой из родителей по выбору. Если в разводе, то только тот, кто оплатил обучение ребенка.

Расходы на дорогостоящее лечение (перечень указан в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001) не имеют строгого лимита, в этом случае вычет равен размеру фактически произведенных расходов.

С 2025 года социальные налоговые вычеты можно получать в упрощенном порядке — без заполнения декларации 3-НДФЛ и сбора документов. Теперь организации и ИП, оказавшие платные услуги, сами передают в налоговую сведения об оплате. Но для этого человек должен заранее дать согласие на передачу данных.

Если информация за 2025 год успешно пройдет проверку, налоговая до конца марта 2026 года автоматически сформирует заявление на вычет и разместит его в личном кабинете ФНС. Останется только подтвердить его в сервисе. Если заявление не появилось, вычет можно оформить по стандартной процедуре — через подачу 3-НДФЛ и необходимых документов в налоговую.

3. Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предусмотрены ст. 220 НК.

Вам положен налоговый вычет, если вы купили или продали жилье.

Если купили квартиру, апартаменты или дом, вот какие лимиты действуют:

• покупка или строительство недвижимости — ₽2 млн на каждого человека. При совместном владении квартирой каждый из владельцев имеет право на вычет;
• погашение ипотеки — ₽3 млн. Право на него имеют все собственники (каждый до ₽3 млн), налоговый вычет может быть распределен на несколько лет.

«По имущественному вычету каждый человек может вернуть ₽260 тыс. — это 13% от максимальной суммы ₽2 млн. Если покупали жилье в ипотеку, то дополнительно еще ₽390 тыс. — это 13% от ₽3 млн, уплаченных в качестве процентов по кредитному договору», — уточнила финансовый советник, автор онлайн-школы по управлению личными финансами и инвестициями Катерина Бусурина.

Суммы возврата по этому налоговому вычету рассчитываются по прогрессивной ставке в связи с введением пятиступенчатой шкалы. Соответственно, те, кто платил в 2025 году НДФЛ по максимальной ставке 22%, могут претендовать на возврат ₽440 тыс. (22% от ₽2 млн) по уплаченной стоимости жилья и ₽660 тыс. по ипотечным процентам (22% от ₽3 млн).

Если продаете, то лимиты:

• жилье — ₽1 млн. При долевом владении предельная сумма вычета применяется к объекту, соответственно, может быть только разделена, а не помножена между всеми собственниками;
• другая недвижимость, гаражи, автомобили и т.д. — ₽250 тыс.

Семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Закон (ст. 217.1 НК) вступил в силу с 1 января 2022 года, вычетом могут пользоваться те, кто продал жилье начиная с 2021 года.

Также с 2024 года к имущественным вычетам относятся доходы в виде цифровой валюты, которая была получена с помощью майнинга. Размер — документально подтвержденные расходы, связанные с майнингом этой цифровой валюты.

4. Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты предусмотрены ст. 221 НК.

Декларация по форме 3-НДФЛ является обязательным документом при оформлении налогового вычета.

Налогооблагаемые доходы, по которым можно получить профессиональный вычет, должны быть получены:

• индивидуальными предпринимателями;
• нотариусами;
• адвокатами;
• по договорам гражданско-правового характера (в том числе по любым услугам или сдаче жилья в аренду);
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Профессиональный налоговый вычет может быть равен сумме расходов. Таким образом, можно будет полностью не уплачивать НДФЛ. Если расходы не подтверждены документально, то можно будет оформить вычет, составляющий 20–40% от дохода. При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

5. Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты предусмотрены ст. 219.1 НК.

Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) старых типов (открытых до 31 декабря 2023 года) могут получить один из двух видов вычетов:

1. ИИС типа А — ₽400 тыс. в год. Если инвестор положил на счет такую сумму или больше, то можно вернуть по прогрессивной шкале до ₽52 тыс. (если платите НДФЛ 13%) или до ₽88 тыс. (если платите НДФЛ 22%) при условии, что счет открыт не менее трех лет;
2. ИИС типа Б — освобождение от налогообложения всей суммы дохода, полученного на ИИС при закрытии счета.

Если ИИС старого типа не трансформирован, то по нему по-прежнему можно получать инвестиционный вычет по старым правилам.

Инвесторы, которые трансформировали свои старые ИИС в новый тип — ИИС-3, и те, кто открыл первоначальные ИИС-3, делают возврат НДФЛ по другому вычету — на долгосрочные сбережения.

Владельцы брокерских счетов получают так называемую льготу за долгосрочное владение ценными бумагами: если они находились в собственности инвестора больше трех лет, то за каждый год владения ими появляется право на налоговый вычет в предельном размере ₽3 млн, то есть максимально за три года можно вывести из-под обложения НДФЛ ₽9 млн и за каждый последующий год ₽3 млн.

Владельцы банковских вкладов начиная с 2025 года не могут применять вычеты на полученные проценты. Для них есть только изначально необлагаемая НДФЛ сумма — произведение ₽1 млн и максимальной из ключевых ставок ЦБ на первое число месяца календарного года.

Отдельное заявление или налоговую декларацию для учета необлагаемой суммы по доходу на банковские вклады подавать не придется. Все банки обязаны передавать данные о доходах клиентов до 1 февраля в ФНС. В налоговой из общего дохода по всем вкладам вычтут необлагаемую базу, рассчитают и направят уведомление о размере налога для каждого человека. Уплачивать налог по вкладам нужно самостоятельно — до 1 декабря.

Однако за доходы, полученные с 2023 по 2024 год включительно, оформить налоговые вычеты на процентный доход еще можно. То есть доход, полученный по вкладам в эти два года сверх необлагаемой суммы, можно дополнительно освободить от НДФЛ, заявив по нему другие налоговые вычеты (любые из действующих — на лечение, фитнес и т.д.). Ограничение по срокам обусловлено тем, что в 2023–2024 годах доход по депозитам относился к основной базе, а с 2025 года он исключен из основной налоговой базы и применять какие-либо вычеты к нему нельзя, кроме той необлагаемой суммы, которая установлена конкретно для процентного дохода.

6. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения

Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения предусмотрены ст. 219.2 НК. Эта статья НК была введена федеральным законом № 58-ФЗ от 23 марта 2024 года.

Налоговый вычет на взносы. Максимальная сумма, с которой можно вернуть налог, составляет ₽400 тыс. за взносы за самого себя. В нее включаются и суммируются в расчете взносы по трем видам продуктов:

• индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3);
• программа долгосрочных сбережений (ПДС);
• договор негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), но только в отношении взносов, уплаченных с 1 января 2025 года (если взносы делались ранее этой даты, то вычет оформляется по НПО по правилам и суммам социального налогового вычета).

За взносы 2024 года можно вернуть от ₽52 тыс. до ₽60 тыс. в зависимости от ставки НДФЛ — 13 или 15%, начиная с 2025 года — до 22%. Максимальный размер вычета получается с 2025 года от ₽52 тыс. до ₽88 тыс. ежегодно в зависимости от прогрессивно применяемой ставки НДФЛ.

Налоговый вычет на доходы по ИИС-3. НДФЛ с доходов по ИИС-3 уплачивать не придется, если счет был открыт и действовал не менее пяти лет (если он открыт в 2024⁠–2026 годах и с постепенным увеличением этого срока до десяти лет к 2031 году). Лимит необлагаемого дохода — ₽30 млн за весь период владения счетом. Исключение — дивидендный доход, с него НДФЛ удерживается сразу и дивиденды поступают на ИИС уже очищенные от налога. Таким образом, максимально инвестор, получивший на ИИС-3 доход ₽30 млн, сэкономит на уплате НДФЛ ₽4,5 млн при ставке 15%, так как этот вычет рассчитывается по двум ставкам — 13 или 15%.

7. Налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Этот вычет могут получить те, кто торгует на бирже ценными бумагами и совершает операции с производными финансовыми инструментами, например фьючерсами. С помощью этого вычета можно уменьшить доходы по таким операциям в текущем периоде для исчисления НДФЛ (ст. 220.1 НК).

Если человек по итогам одного года получил убыток, а по итогам другого года вышел в плюс, он может уменьшить налог на прибыль за счет убытков прошлых лет. Применяется в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2021 года. Убытки и их перенос можно учитывать только по бумагам и инструментам срочного рынка, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг. При этом операции по бумагам и по деривативам считаются раздельно.

Можно ли полностью перестать уплачивать НДФЛ

Технически освободить все свои доходы от уплаты НДФЛ, используя различные вычеты и льготы, теоретически возможно, но на практике вряд ли получится, считает финансовый консультант Владимир Верещак. Собеседник «РБК Инвестиций» рассказал, какие условия должны быть соблюдены, чтобы этого добиться:

• сумма полученного дохода в точности равна сумме осуществленных расходов или вложений, дающих право на получение вычета;
• вы самостоятельно декларируете свой доход и право на вычеты;
• речь идет только о доходе, облагаемом НДФЛ.

Главное о видах налоговых вычетов

• Налоговый вычет — это право вернуть часть уплаченного НДФЛ (13–22%) при наличии официальных доходов и определенных расходов.
• Основные виды вычетов: имущественный (покупка жилья до ₽2 млн), социальный (лечение, обучение, спорт до ₽150 тыс.), инвестиционный, долгосрочные сбережения и стандартный (на детей).
• Упрощенный порядок с 2025 года позволяет получать многие вычеты по заявлению без подачи декларации 3-НДФЛ.
• Полное освобождение от НДФЛ теоретически возможно при равенстве доходов и расходов, но на практике маловероятно.
• Оформление через личный кабинет ФНС, работодателя или налоговую инспекцию с сохранением всех подтверждающих документов.