Дума освободила инвесторов от лишних налогов по суверенным евробондам
Госдума приняла закон, который исключает налог из-за валютной переоценки и возвращает льготу долгосрочного владения инвесторам при замещении еврооблигаций Российской Федерации. Принятым законом внесены соответствующие поправки в Налоговый кодекс. Инвесторы просили законодательные и исполнительные власти уравнять их с владельцами корпоративных бумаг, для которых ранее уже были исключены риски доначисления налогов из-за процедуры замещения евробондов.
Для освобождения инвесторов от уплаты НДФЛ из-за валютной переоценки закон предусматривает, что в случае замещения еврооблигаций Российской Федерации налоговая база по такой операции не определяется. При реализации (погашении) замещающих еврооблигаций расходы на их приобретение будут учитываться по цене приобретения до их обмена (замещения). Если расходы были в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному на дату фактического получения доходов от реализации (погашения) замещающих еврооблигаций Российской Федерации.
Для сохранения возможности применить льготу долгосрочного владения к замещающим суверенным евробондам законодатели приняли поправку о том, что сроком нахождения замещающих еврооблигаций Российской Федерации в собственности налогоплательщика признается срок приобретения первоначальных бумаг, до их замещения.
В результате принятых поправок сохранить льготу долгосрочного владения и избежать уплаты НДФЛ смогут те налогоплательщики (в том числе контролируемые иностранные компании), которые купили суверенные евробонды до 1 марта 2022 года.
Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) ценными бумагами освобождает от НДФЛ доход от торговых операций по акциям, облигациям, паям биржевых и открытых ПИФов, если инвестор непрерывно владел ценной бумагой три года и больше.
О вероятной налоговой дискриминации, которая может возникнуть в результате процедуры обмена еврооблигаций Российской Федерации на замещающие бумаги, ранее заявляли в Ассоциации владельцев облигаций (АВО). Для замещающих корпоративных еврооблигаций уже ранее был отменен НДФЛ на доход, возникающий из-за валютной переоценки, а также возвращена льгота долгосрочного владения (ЛДВ). Для этого были приняты поправки в Налоговый кодекс РФ, внесенные в ст. 214.1 и ст. 219.1, согласно которым замещение корпоративных еврооблигаций не признается реализацией для целей налогообложения и в момент замещения налоговая база по такой операции не определяется. Однако такой порядок распространялся лишь на еврооблигации организаций, а в соответствии со ст. 11 НК РФ Российская Федерация не соответствует понятию «организация».
Позже стало известно, что Минфин направил пакет поправок в Госдуму для введения порядка налогообложения при замещении еврооблигаций Российской Федерации, аналогичного порядку, предусмотренному при замещении корпоративных еврооблигаций.
Минфин 6 сентября начал процесс замещения суверенных еврооблигаций. Для участия в процедуре инвесторам следует направить безотзывные оферты через российские депозитарии до 14 ноября. По бумагам, которые хранятся в иностранных депозитариях, оферту нужно было направить в НРД до 15 октября. Ожидается, что акцепт по обеим видам оферт будет сделан 5 декабря.