Содержание:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Его платят все физлица, получившие какой-либо доход. Например:
- зарплату;
- доход от сдачи имущества в аренду;
- доход от продажи имущества;
- доход от инвестиций;
- доход из зарубежных источников;
- выигрыш в лотерею или азартные игры;
- подарки в виде недвижимости, транспортных средств, акций и других финансовых активов, за исключением подарков от близких родственников.
В 2024 году для резидентов действуют две ставки НДФЛ — основная 13%, а если доходы превышают 5 млн руб. в год — 15% (с этого года она применяется к совокупности всех видов доходов, полученных физическим лицом за год из всех источников). Разовые доходы от реализации имущества в случае превышения ими суммы 5 млн руб. облагаются по ставке 13%, а не 15%.
С 2025 года в России вводятся пять ставок НДФЛ от 13 до 22% в зависимости от уровня годового дохода:
- ставка 13% сохранится для доходов до 2,4 млн руб. в год (200 тыс. руб. в месяц);
- 15% — для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. (200–416,7 тыс. руб. в месяц);
- 18% — для доходов от 5 млн до 20 млн руб. (416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц);
- 20% — для доходов от 20 млн до 50 млн руб. (1,67–4,17 млн руб. в месяц);
- 22% — для доходов выше 50 млн руб. (свыше 4,17 млн руб. в месяц).
Облагаться по более высокой ставке будет не вся сумма дохода, а только та часть, которая превышает лимит. Например, при доходе в 3 млн руб. придется заплатить 13% с 2,4 млн руб. и 15% с 600 тыс. руб. Рассчитать сумму налога можно на калькуляторе.
НДФЛ с зарплаты официально трудоустроенных автоматически удерживает и уплачивает работодатель. При самостоятельной уплате налога его надо заплатить до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Часть уплаченного ранее НДФЛ можно вернуть за счет налоговых вычетов. На него имеет право каждый налоговый резидент России. Существует несколько оснований для налоговых вычетов: оплата лечения и обучения, покупка недвижимости, инвестиции, социальные льготы. Получить налоговый вычет можно самостоятельно, подав заявление и декларацию 3-НДФЛ в налоговую, или через работодателя.
Налог на вклады
По закону доходы от всех вкладов и счетов подлежат налогообложению НДФЛ. Банк направляет информацию о доходах физлица по вкладам в ФНС, после чего владельцу вклада нужно заплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Ставка налога на вклады — 13% и 15%. Повышенная ставка взимается, если совокупный доход от процентов по вкладам составит более 5 млн руб. в год. Каждый год устанавливается необлагаемая сумма дохода, которая рассчитывается как максимальная ключевая ставка ЦБ за год (на первое число любого месяца в году), умноженная на 1 млн руб. Если ваш доход от вклада ниже этой суммы, платить налог не нужно.
Налог на имущество
Его платят собственники жилых и нежилых помещений, машино-мест и недостроенных объектов с кадастровой стоимости этих объектов. Базовые ставки налога на имущество составляют:
- 0,1% — дома, квартиры, комнаты, гаражи и машиноместа, недостроенные объекты, хозяйственные постройки на участках ИЖС или ЛПХ;
- 0,5% — прочие объекты налогообложения;
- 2,5% — объекты дороже 300 млн руб.
Отдельные регионы могут как снизить базовые ставки до нуля, так и повысить, но не больше, чем в три раза. Налог на имущество нужно заплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
По налогу на имущество есть федеральные и региональные льготы. Первые положены всем льготникам, перечень которых указан в Налоговом кодексе РФ. Вторые регионы устанавливают самостоятельно. Кому и какие льготы положены в конкретном регионе, можно узнать на сайте ФНС.
Транспортный налог
Его платят владельцы транспортных средств, ставку регионы устанавливают самостоятельно. Рассчитать сумму налога можно на специальном калькуляторе, а оплатить нужно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2024 года при уплате транспортного налога введено несколько изменений:
- Отменен налог для специализированного транспорта, который используют для производства сельхозпродукции.
- Обновлен порядок расчета налога при смене владельцем транспорта региона регистрации, например, при переезде.
- Упрощена система расчета налогов после угона.
- Введен повышающий коэффициент по налогу на транспорт, который можно отнести к категории роскоши. Список таких автомобилей размещен на сайте Минпромторга.
По транспортному налогу предусмотрены региональные льготы. Узнать, какие преференции есть в вашем регионе, можно на сайте налоговой.
Земельный налог
Земельный налог платят те, кто владеет земельными участками на правах собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Ставки земельного налога варьируются от 0,3 до 1,5% в зависимости от категорий земель и разрешенного использования участка, а также от места нахождения объекта.
Налоговая ставка 0,3% применяется в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (ЖКК), за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилому фонду и к объектам инженерной инфраструктуры;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Для остальных земельных участков установлена ставка в пределах до 1,5% их кадастровой стоимости. Сумму налога на земельный участок можно узнать с помощью онлайн-калькулятора. Оплатить земельный налог нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Льготы по земельному налогу существуют на федеральном и региональном уровнях. Федеральные освобождают льготников из списка от уплаты налога на земельный участок площадью до 600 кв. м. Региональные можно найти на сайте ФНС.
Таможенные пошлины
С 1 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров из-за рубежа снизился с €1 тыс. до €200. Это значит, что за покупки в зарубежных интернет-магазинах на сумму более €200 придется платить пошлину. Размер пошлины будет зависеть от вида и количества ввезенного товара, его можно посчитать с помощью специального калькулятора. Также действует лимит по весу — до 31 кг. За перевес нужно заплатить по €2 за кг.
Оплатить пошлину можно по ссылке от транспортной компании, Почты России или при получении в отделении почты или через курьера. На почте спросят паспорт и ИНН.
Единый налоговый счет (ЕНС)
С 1 января 2023 года в России введен новый порядок уплаты налогов — через ЕНС. С его помощью можно заплатить все налоги одним платежом вместо оплаты по разным реквизитам. Единый налоговый платеж покрывает НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также задолженности по этим видам налогов, пени, штрафы и проценты.
